Impuestos DNV Grecia 2026

La posición fiscal de la DNV en Grecia para 2026

Grecia considera residente fiscal a quien pasa más de 183 días en el país durante un año natural o si el centro de intereses vitales está en Grecia. Para titulares del DNV, que permanecen el periodo inicial de 12 meses, este umbral casi siempre se supera en el primer año.

Grecia dispone de un sistema fiscal distintivo para nuevos residentes, con tres regímenes especiales paralelos (Artículos 5A, 5B y 5C) además del régimen progresivo estándar. La mayoría de titulares DNV utilizan principalmente el Artículo 5C.

Artículo 5C (régimen 50 %): beneficio principal. Nuevos residentes fiscales que no hayan sido residentes en Grecia en 5 de los 6 años previos, transfieran residencia desde un estado UE/EEE o colaborador y se comprometan a 2 años, pueden eximir el 50 % de los ingresos laborales y empresariales de fuente griega durante 7 años consecutivos. Importante: la exención solo abarca renta de FUENTE GRIEGA, no extranjera. Esto suele requerir facturar a través de actividad autónoma registrada en Grecia o establecer una sede permanente griega de un empleador extranjero, no facturar directamente a clientes extranjeros sin registro.

Artículo 5A (régimen 100.000 € HNWI): para nómadas con alto patrimonio. Comprometiendo 500.000 € en inversión griega en 3 años, el tributante puede elegir un impuesto fijo de 100.000 €/año por renta extranjera durante 15 años. Es ventajoso a partir de 600.000–700.000 €/año; por debajo el régimen estándar o 5C suelen ser mejores.

Artículo 5B (régimen jubilados 10 %): para pensionistas, impuesto fijo del 7–10 % sobre pensiones extranjeras durante 15 años, con requisitos similares de ausencia fiscal previa.

Régimen IRS progresivo estándar: aplica a quienes no opten a regímenes especiales, con tramos del 9 %, 22 %, 28 %, 36 % y 44 %. La seguridad social EFKA es paralela a todos estos regímenes.

El marco fiscal estándar en Grecia

El impuesto sobre la renta estándar de Grecia (Φόρος Εισοδήματος) es progresivo en cinco tramos en 2026: 9 % para los primeros 10.000 €, 22 % de 10.001 a 20.000 €, 28 % de 20.001 a 30.000 €, 36 % de 30.001 a 40.000 € y 44 % para ingresos superiores a 40.000 €.

Los residentes fiscales tributan sobre la renta mundial; los no residentes solo sobre renta de fuente griega. La residencia fiscal se activa con 183 días de presencia física o si el centro de intereses vitales está en Grecia. La contribución de solidaridad que antes se añadía a la tasa básica fue eliminada para ingresos laborales en 2023 y sigue anulada en 2026.

Los ingresos de inversión se gravan por separado: dividendos al 5 %, intereses al 15 %, plusvalías sobre valores al 15 %. Las rentas de alquiler se gravan de forma progresiva del 15 % al 45 % sobre beneficios netos. El IVA (FPA) es del 24 % estándar, 13 % para muchos productos básicos y 6 % para una lista reducida.

El año fiscal coincide con el año natural. La declaración anual E1 vence el 30 de junio del año siguiente (ampliable en algunos casos). La actividad por cuenta propia también requiere declaraciones trimestrales de IVA (FPA) y facturación electrónica mediante la plataforma myDATA.

Seguridad social y la DNV en Grecia

La seguridad social griega (EFKA, Ενιαίος Φορέας Κοινωνικής Ασφάλισης, sucesor unificado de varios fondos anteriores) aplica a toda actividad económica en Grecia junto con el régimen fiscal vigente. Para autónomos nómadas, las cotizaciones EFKA se estructuran en 6 categorías desde unos 230 €/mes (Categoría 1) hasta más de 570 €/mes (Categoría 6), seleccionables anualmente según ingresos.

Para empleados remotos de empresas extranjeras, depende de los acuerdos de totalización. Orígenes UE y EEE usan certificados A1, manteniendo cobertura en el país de origen hasta 24 meses (prorrogables). EE.UU., Reino Unido, Canadá, Australia, Brasil y otros tienen acuerdos bilaterales similares, normalmente para 1–5 años.

Sin exención de totalización, empleados de empresas extranjeras afrontan complejidades similares a Italia: EFKA puede exigir que el empleador extranjero se registre y contribuya, lo que no siempre es posible. La solución habitual es pasar a autónomo para EFKA, con categorías 1 o 2 manejables.

Importante: ninguno de los Artículos 5A, 5B o 5C reduce las cotizaciones EFKA; afectan solo al impuesto sobre la renta. EFKA acumula derechos de pensión y acceso a la sanidad EOPYY; para titulares DNV que alcancen residencia larga (5 años), las cotizaciones acumuladas son relevantes tanto para la residencia como para la sanidad.

Convenios para evitar la doble imposición

Grecia tiene 57 convenios contra la doble imposición vigentes en 2026, cubriendo mercados de origen habituales de DNV como Estados Unidos, Reino Unido, Canadá, Australia, Brasil, India, Alemania, Francia, Países Bajos y Suiza. La red de tratados es menor que Italia o Portugal, pero cubre lo esencial para aplicaciones típicas DNV.

El método general es el crédito fiscal: Grecia deduce el impuesto extranjero pagado hasta el importe del impuesto griego aplicable. Algunos convenios usan métodos de exención para tipos específicos de renta.

El tratado con EE. UU. se renegoció en 1950 y actualizó varias veces. Preserva la exclusión por ingresos extranjeros (FEIE) para estadounidenses y resuelve residencias dobles con criterios estándar. El tratado con Reino Unido se renovó tras el Brexit y está plenamente vigente.

Un matiz para Grecia: la exención del 50 % del Artículo 5C puede estar en conflicto en algunos casos con los mecanismos del tratado. La reducción es otorgada por legislación interna, no por el tratado, y los países firmantes no están obligados a reconocerla para sus créditos fiscales. Para estadounidenses suele ser neutro porque el FEIE cubre la mayoría de casos; para algunos países UE con tratados de crédito, la secuencia óptima de declaraciones es importante.

Para titulares DNV que migran desde países con alta fiscalidad (Alemania, Francia, Países Bajos, Reino Unido) a Grecia, la combinación del tratado y el Artículo 5C suele reducir la carga fiscal neta. Desde países de baja fiscalidad (EAU, algunas regiones de EE.UU. sin impuesto estatal) podría aumentar la carga total incluso con la exención 50 %. Conviene calcular según caso real antes de decidir que Grecia es la opción óptima.

Obligaciones fiscales como titular de una DNV griego

El año fiscal griego es el año natural. Los residentes fiscales presentan la declaración anual E1 a través del portal AADE TAXISnet entre el 1 de abril y el 30 de junio siguiente. Titulares del Artículo 5C usan la misma E1 consignando los ingresos elegibles con la reducción del 50 % aplicada.

Antes de presentar se necesita el AFM (Αριθμός Φορολογικού Μητρώου, número fiscal griego), obtenible en la oficina tributaria local (ΔΟΥ) o vía representante fiscal griego antes de llegar. La credencial TAXISnet es clave para el acceso, y la mayoría de titulares DNV usan un λογιστής (contador) griego para presentar.

La actividad por cuenta propia requiere registrarse con Έναρξη Εργασιών en la ΔΟΥ antes de facturar, con inscripción para IVA (FPA) si se superan umbrales modestos. La facturación electrónica a través de myDATA es obligatoria para toda actividad con IVA. A la presentación E1 se suman declaraciones trimestrales de IVA y anuales a la seguridad social EFKA.

Los residentes fiscales griegos deben declarar patrimonio e ingresos mundiales, con declaración detallada de cuentas financieras extranjeras en el formulario E1. Este reporte es menos exhaustivo que el Modelo 720 español, pero sustancial: no declarar cuentas extranjeras puede acarrear sanciones y pérdida del estatus 5C.

Errores fiscales frecuentes de DNV en Grecia

Confusión sobre la fuente del ingreso en Artículo 5C. La exención del 50 % es solo para ingresos de FUENTE GRIEGA, no extranjera. Para titulares DNV esto implica facturar mediante entidad griega, establecimiento permanente o actividad autónoma registrada en Grecia. La facturación exclusiva a clientes extranjeros sin registro fiscal griego puede no calificar. Muchos entienden erróneamente que el 50 % se aplica a ingresos extranjeros existentes: normalmente no es así.

Falta de prueba de no residencia en 5 de 6 años. El requisito 5/6 años sin residencia fiscal griega exige certificados formales de residencia fiscal extranjera, no solo declaraciones. Ordenar esos documentos de autoridades fiscales previas con tiempo es crucial.

Compromiso de 2 años y penalización. El Artículo 5C exige comprometerse a residencia fiscal griega 2 años. Irse antes anula el beneficio retroactivamente y obliga a pagar impuestos estándar más intereses sobre ingresos previos.

Artículo 5A no es para todos. El régimen fijo de 100.000 €/año requiere inversión de 500.000 € en Grecia y está dirigido a personas con altos ingresos pasivos extranjeros. Es apropiado solo para ciertos perfiles; conviene analizar antes de optar.

Olvidar AMKA y EFKA. La seguridad social griega EFKA se aplica a autónomos en Grecia. Las cotizaciones van en 6 categorías desde 230 €/mes; Artículo 5C no reduce cuotas, los regímenes fiscales y de seguridad social van en paralelo.

Cumplimiento IVA. Nómadas autónomos que facturan a clientes griegos deben registrarse para IVA y presentar declaraciones trimestrales vía plataforma myDATA. La facturación a clientes extranjeros suele estar sujeta a inversión del sujeto pasivo o exenta, pero la obligación de registro permanece.